Статус налогового резидента Румынии

Налоговое резидентство Румынии выражается в обязательстве физического лица осуществлять обязательные платежи и уплачивать сборы при постоянном проживании в данном государстве. Обрести этот статус может иммигрант, который находится на территории страны не менее, чем 183 дня в 12-месячный промежуток, и ведет здесь активную жизненную деятельность. Налоговый резидент Румынии вправе регистрировать бизнес, заниматься коммерческой деятельностью на территории государства, пользоваться страховой и бесплатной медициной, рассчитывать на получение социальных льгот и пособий, оптимизировать или снизить налоговую нагрузку за счет выбора страны проживания.

Кто является резидентом Румынии согласно закону

Румынским резидентом является иностранец, который проживает в государстве легально (это значит, с временным или постоянным видом на жительство). Претендовать на статус налогового резидента соискатель может при дополнительном соблюдении следующих норм:

• наличие постоянного жилья с домашним адресом на румынской территории;
• сосредоточение жизненных интересов в данном государстве;
• пребывание в Румынии не менее 183 дней в течение года.

Для подтверждения фактического проживания соискателя на румынской территории на протяжении минимум полугода уполномоченные налоговые представители анализируют даты его въезда и выезда в государство. Чтобы доказать, что центр жизненных интересов находится в Румынии, иностранцу необходимо иметь здесь тесные экономические и деловые связи (например, трудоустройство, сотрудничество или инвестирование в местный бизнес), действующий банковский счет, включая кредиты и/или депозиты. Также налоговыми органами учитываются личные связи резидента — в частности, проживание в государстве вместе с семьей.

Права резидента Румынии

Налоговой резидент Румынии получает доступ к следующим привилегиям:

• проживание на территории государства в течение срока, указанного в соответствующем документе (ВНЖ, ПМЖ);
• ведение коммерческой деятельности в европейской стране с перспективой развития и лояльными налоговыми условиями;
• возможность официально трудоустраиваться на любые должности (кроме государственного сектора) или нанимать персонал на равных условиях с коренным населением;
• пользование услугами бесплатной и страховой медицины;
• доступ к социальным льготам, пособиям, в перспективе — оформление государственной пенсии по возрасту;
• право на получение образования любой из ступеней, в том числе — для детей соискателя;
• обслуживание в банковских учреждениях — например, получение ипотечных и кредитных займов с теми же ставками, что и у местных граждан.

Если между Румынией и родной страной соискателя подписана Конвенция об избежании двойного налогообложения, местный резидент имеет право отказаться от уплаты налогов в том государстве, где является гражданином. РФ, Украина и Беларусь входят в список стран с двусторонними соглашениями. В свою очередь, иностранец получает обязанность исправно вносить деньги в румынскую казну за осуществляемую коммерческую или трудовую деятельность в соответствии с законодательными нормами и ставками, своевременно оформлять и подавать декларации, извещать уполномоченные органы о юридических изменениях в бизнесе.

Налогообложение резидентов Румынии

Статус резидента Румынии обязывает соискателя уплачивать налог на мировой доход — 10 %. Налогообложение исчисляется с первого дня прибытия в страну, либо с даты объявления данного государства соискателем своим центром жизненных интересов. НДФЛ уплачивается иностранцем за доход, полученный из любой точки мира, если резидент не имеет постоянного места жительства в Румынии. В случае переезда соискателя в другое государство, с которым у Румынии не заключен договор об избежании двойного налогообложения, уплачивать НДФЛ придется весь календарный год и последующие 36 месяцев.

Детальные ставки и условия для резидентов указаны в законе № 227/2015 — Налоговом кодексе Румынии. Законодательство регулярно претерпевает изменения — например, в 2023 году налог на дивиденды вырос с 5 до 8 %. Физические лица уплачивают ежегодный взнос в государственный бюджет за владение недвижимостью — 0,1 % от стоимости объекта. Процентные ставки в Румынии для бизнеса — одни из самых низких и лояльных в Европейском союзе, а коммерческие перспективы растут с каждым годом. Детальнее разобраться в плюсах и минусах местного налогового резидентства помогают квалифицированные миграционные специалисты.

Как стать резидентом Румынии

Чтобы стать владельцем карты резидента Румынии, иностранцу необходимо легально переехать в данную страну. Иммиграция возможна в соответствии с одним из установленных законодательством оснований для получения временного, постоянного вида на жительство или гражданства:

• наличие румынских корней (репатриация);
• обучение в аккредитованных вузах;
• официальное трудоустройство в местной компании;
• воссоединение с родственником первой линии или супругом из числа местных резидентов;
• инвестирование в румынскую экономику;
• оформление статуса беженца или гуманитарной защиты;
• другие основания (научно-исследовательская деятельность, волонтерство, стажировка, лечение).

Оптимальным способом оформления налогового резидентства в Румынии для украинцев, россиян, белорусов является получение гражданства по репатриации. Процедура подразумевает восстановление в национальных правах коренных жителей румынского государства и их потомков вплоть до третьего колена родства.

Стать репатриантом и оформить паспорт ЕС могут многие граждане постсоветских государств всего за 1–1,5 года и с небольшими финансовыми вложениями, с минимальными знаниями румынского языка на базовом уровне, социокультурных и конституционных норм. Получить подробную информацию о репатриации и оформлении налогового резидентства Румынии можно на бесплатной консультации у опытных специалистов миграционного права.