Какие налоги нужно уплачивать в Армении

Налоги в Армении — одни из самых низких в Восточной Европе, поэтому релокация бизнеса или открытие здесь новой компании выгодны для иностранных предпринимателей. Главные плюсы налоговой системы — невысокий НДФЛ, простота и прозрачность всех процедур, отсутствие налога на имущество для физических лиц. Для IT-сектора и микропредприятий доступны льготы сроком до 5 лет, нулевой НДС и 5 % сбора на дивиденды — это активно привлекает иностранных инвесторов. Стандартная ставка подоходного налога составляет 20 %, налога на прибыль — 18 %, НДС — 20 %.

На 2025 год Армения заключила 51 договор «Об избежании двойного налогообложения» с другими государствами, включая страны СНГ. Соглашения позволяют вести бизнес в стране и уплачивать сборы только тут — так можно существенно снизить нагрузку на предприятия и физлица. Армения — член ЕАЭС: в рамках объединения можно предоставлять товары и услуги в упрощенном порядке, без таможенных пошлин и с оплатой в национальной валюте. В стране есть свободные экономические зоны, участники которых пользуются налоговыми и таможенными привилегиями (сниженные или нулевые ставки).

Неограниченный доступ к льготам в ЕАЭС имеют граждане Армении — требования к иностранцам жестче, например часто нужны регистрация и коммерческие лицензии. Намного выгоднее сначала получить паспорт Армении, а после — приступить к деловым вопросам. Как воспользоваться упрощенной госпрограммой и получить гражданство за 6 месяцев, расскажут юристы.

Налогообложение в Армении: какую систему выбрать

Налогообложение бизнеса в Армении осуществляется по 3 системам — общей, упрощенной и для микропредприятий:

• Общая. Распространяется на любые виды бизнеса, предусматривает уплату налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль по фиксированной ставке и сопутствующих сборов. Дополнительно могут вноситься в государственную казну налоги на машину, недвижимость, дивиденды, акцизный сбор и так далее, в зависимости от вида деятельности и капиталов предприятия. Общую систему выбирают крупные компании с годовым оборотом от 280 000 USD.
• Упрощенная. Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут не платить НДС и налог на прибыль, а только налог с оборота и патентный (если применимо). Упрощенная система подходит бизнесу, чей ежегодный доход не превышает 115 млн AMD (около 297 000 USD). Налог с оборота рассчитывается по ставке от 1,5 % (продажа газет) до 25 % (лотерейная деятельность). Большинство компаний и ИП уплачивают сбор по ставке в 10 %. Упрощенная система — лучший выбор для среднего бизнеса.
• Для микропредприятий. Малый бизнес, чей годовой оборот не превышает 24 млн AMD (примерно 62 000 USD), может получить статус микропредприятия и освободиться почти от всех налогов. Такие компании и ИП не платят НДС, налог на прибыль и с оборота. Уплачивать нужно только определенные виды налогов вроде акцизного, дорожного, экологического — в зависимости от деятельности. Не все могут стать микропредприятиями, например это недоступно для бухгалтеров, медиков, научных исследователей. Это выгодная система для частных лиц и малых предприятий.

Условия систем налогообложения в Армении периодически пересматривают. С 1 января 2025 года некоторые виды бизнеса больше не могут быть микропредприятиями — салоны красоты, СТО, поставщики услуг по разработке программного обеспечения.

Налог на доходы физлиц в Армении уплачивается по единой ставке 20 %. Погашать сборы должны даже нерезиденты страны, но только на доходы, полученные из армянских источников. Иногда физлица также погашают НДС, если ведут хозяйственную деятельность или ввозят товары из-за рубежа. Например, экспорт в Армению из России включает налогообложение на добавленную стоимость, если речь идет о продукции со статусом товара ЕАЭС. Самозанятые могут уплачивать налоги для ИП в Армении в рамках упрощенной системы или микропредприятия — зависит от оборота.

Налогообложение в Армении физических лиц

Налоговым резидентом Армении можно стать, если жить здесь от 183 дней в году или иметь дом/семью/имущество/бизнес. В таком случае вы можете погашать все обязательные сборы только по местному законодательству, если с вашей страной подписан договор «Об избежании двойного налогообложения».

Основной налог физического лица — НДФЛ. Подоходный налог в Армении рассчитывается по единой ставке — 20 % от валового дохода. Для сравнения, в большинстве стран Европы НДФЛ колеблется от 10–15 % до 50–55 %, в зависимости от годового заработка. По 10 % нужно платить от доходов в Армении в виде роялти и при сдаче недвижимости в аренду. Нерезиденты Армении платят налог только на те доходы, которые получены из местных источников — это будет выгодно для тех, у кого на родине НДФЛ выше 20 %.

Каждый год граждане и резиденты Армении должны подавать налоговую декларацию. В нее включаются все доходы физического лица, кроме зарплаты. Здесь много нюансов, например налог на переводы в Армению из-за границы уплачивается только в случае, если полученные деньги — это ваш доход (а не возврат долга или подарок). Проценты нужно заплатить за продажу имущества, пассивные дивиденды (от акций, паев, ценных бумаг). Некоторые виды доходов, например стипендии и пенсии, не облагаются сбором, но включаются в декларацию. Не взымается налог на дарение, а также на пожертвования и займы суммой до 300 000 AMD (около 800 USD).

Кроме НДФЛ, налогообложение физических лиц может включать в себя:

• Коммерческие налоги. Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, в некоторых случаях вам нужно будет платить налог с оборота, например если вы работаете в сфере торговли или общественного питания. Ставка — от 1,5 % до 25 %. Расчет налога зависит от сферы деятельности.
• НДС. Налог на добавленную стоимость распространяется только на определенные законом операции — ввоз продукции на внутренний рынок из-за границы, оказание услуг населению (как ИП в сфере красоты). На экспорт товаров и услуг сбор НДС не распространяется. Ставка налога единая — 18 %.
• Налог на недвижимость. Налог на недвижимость (жилую и коммерческую) в Армении — 0,05-1 % от оценочной стоимости объекта. Налог на имущество не взимается, если оно стоит дешевле 3 млн AMD включительно (около 8 000 USD). Владельцы сельскохозяйственных участков уплачивают 15 %.
• Налог на дивиденды. Физические лица могут уплачивать налоги на дивиденды по ставке в 5 %. Налог возвращают, если деньги повторно вложены в ваше предприятие в рамках одного календарного года.
• Налог на транспорт. В Армении есть налог на авто, мотоциклы, водный транспорт. Единая ставка здесь не применяется: в расчет берется год выпуска движимого имущества, количество посадочных мест в салоне и лошадиных сил в моторе. Правительство создало специальный калькулятор, в котором можно рассчитать размер транспортного налога конкретной для своей модели. Например, за машину 2012 года выпуска придется платить дороже, чем 2022, с мотором на 2 литра — дешевле, чем с 3-литровым.

Кроме основных, физические лица могут уплачивать также косвенные налоги в Армении — в виде надбавки на услугу или тарифы. Яркий пример — так называемый налог на воздух, который составляет десятикратную базовую пошлину — 10 000 AMD (около 25 USD), и включается в цену авиабилетов из местных аэропортов. В Армении всем нужно платить социальные взносы — и гражданам, и иностранцам, которые здесь работают или ведут бизнес. Ставка рассчитывается от суммы дохода и колеблется от 3 % до 8 % для наемных работников, от 5 % до 15 % — для ИП.

Те, кто имеет гражданство Армении, могут рассчитывать на налоговые льготы. Например, в 2025 году можно компенсировать социальные расходы из суммы подоходного налога как за себя, так и за членов своей семьи (супруга/-у, родителей и детей). Деньги возвращаются за оформление медстраховки, обучение в университете, школе, детском саду или колледже. Максимальная сумма компенсации — 130 USD по здравоохранению и 260 USD по образованию.

Чтобы пользоваться всеми налоговыми льготами, вы можете стать гражданином Армении по упрощенной программе всего за 6 месяцев. Узнайте на бесплатной консультации у юриста International Business, как это работает.

Налоги в Армении для юридических лиц

Виды и ставки налогов для юридических лиц в Армении во многом совпадает с действующими для физлиц. В зависимости от вида деятельности компания может уплачивать:

• Налог на прибыль. Процент налогов на прибыль в Армении фиксированный — 18 % от чистого дохода. Под чистым доходом подразумевается разница между заработанной и потраченной суммой. Например, компания получила в предыдущем году 100 000 USD, а потратила на ведение бизнеса (закупку сырья, производственные нужды) 30 000 USD. В таком случае она уплачивает 18 % от разницы в 70 000 USD — 12 600 USD.
• Налог с оборота. Юридические лица с годовым оборотом примерно до 300 тыс USD могут перейти на упрощенное налогообложение прибыли с единой ставкой от суммы дохода вместо НДС и сбора под 18 %. Точные ставки для каждого вида деятельности определены законом под номером HO-285-N.
• НДС. Правила уплаты налога на добавленную стоимость одинаковые для юрлиц и физлиц. На практике производители обычно закладывают сумму НДС в свои товары и услуги, поэтому в реальности погашение НДС ложится на плечи покупателей.
• Акцизный налог. Акцизным налогом облагается алкоголь, табачные изделия, газ, бензин, дизель, смазочные материалы. Сбор взимается при продаже товаров в Армении и их ввозе из-за границы: на экспорт налог не распространяется. Размер ставки акциза зависит от вида облагаемой продукции — от 10 % до 50 % конечной цены товара или фиксированная сумма.
• Патентный налог. Компании в некоторых сферах должны получить лицензию на свою работу и уплачивать за нее соответствующий сбор. Пример — перевозка пассажиров, парикмахерские услуги, деятельность автосервисов (станций технического обслуживания), стоматология и так далее. Ставка ежеквартального лицензионного сбора зависит от места расположения объекта и вида деятельности. Она может колебаться от 900 до 120 000 AMD, причем самые высокие сборы предусмотрены в Ереване, самые низкие — в сельских районах.
• Экологический налог. Бизнес в Армении платит за выбросы вредных веществ в атмосферный воздух, использование поверхностных вод, добычу полезных ископаемых и другие действия, напрямую влияющие на экологию. Так называемый «налог на пыль» и подобные рассчитываются по коэффициентной системе и зависят от сферы деятельности предприятия.

Как и физические лица, юридические могут уплатить налоги в Армении на недвижимость, роялти, дивиденды, транспорт. Компании делают социальные взносы за сотрудников — в среднем от 5 % до 15 % от годовой зарплаты (15 % + 7 000 AMD при зарплате от 20 000 до 100 000 AMD, 19 000 AMD + 5% — если доход выше 100 000 AMD).

Страна старается сохранять лояльные условия для предприятий и регулярно внедряет различные льготы и компенсации. Например, в 2025 году утверждена Программа поддержки компаний в сфере купли-продажи, которые начали уплачивать налог с оборота по новой ставке в 10 % (вместо 5 %). Им положены налоговые вычеты в 1-м и 2-м кварталах текущего года.

Иностранцы и граждане Армении уплачивают налоги для бизнеса по одинаковым ставкам. Но владельцам армянского паспорта доступно гораздо больше опций — простое открытие счетов в банках, удобное цифровое резидентство (можно проверить суммы налогов дистанционно), кредиты для компаний под низкие проценты.

Налогообложение IT-компаний

Армения имеет репутацию одной из лучших стран с минимальными налогами для IT и множеством дополнительных льгот. Здесь есть специальный закон «О государственной поддержке компаний в сфере высоких технологий», который в 2025 году был обновлен. Серьезное преимущество — возврат до 60 % НДФЛ за каждого сотрудника при найме специалистов-иностранцев, выпускников вузов и стажеров. Так страна стимулирует развитие перспективной отрасли и привлечение новых экспертов из-за рубежа.

Новые налоги с оборота (для упрощенной системы) в 2025 году составят всего 1 % вместо прежних 5 %. При этом не нужно платить НДС, акцизный, патентный сборы. НДФЛ для сотрудников сферы информационных технологий тоже уменьшили — до 10 % вместо стандартных 20 %. В рамках новой программы предусмотрено субсидирование расходов на обучение и переподготовку кадров. Изменения рассчитаны на 7 лет — до 2031 года.

Армения — одна из немногих стран бывшего СССР, которая демонстрирует стремительные темпы цифровизации. Здесь работают офисы многих IT-компаний со всего мира, например Microsoft, Intel, CISCO, IBM, Synopsys. Компании могут открыть счет в Армении за 7–10 дней, проверять и уплачивать налоги дистанционно через Единый портал фискальной службы, пользоваться налоговыми каникулами. В стране пока не введен официальный налог за криптовалюту, но виртуальные доходы по правилам должны включаться в годовую декларацию.

Как и где уплачивать налоги

Уплачивать налоги в Армении можно через сайт Государственной налоговой службы. ИП и юрлица подают декларации онлайн, и сразу могут внести нужную сумму. Отчитываться нужно ежеквартально или ежегодно — зависит от системы налогообложения и типа налога.

Физические лица тоже могут пользоваться электронным кабинетом налогоплательщика. Обычно НДФЛ уплачивает работодатель, а за дополнительные доходы (например, от сдачи жилья в аренду) нужно отчитываться самому. Альтернатива онлайн-платежам — личное посещение банка в установленные законом сроки.

Соглашения об избежании двойного налогообложения с Арменией

Армения заключила 51 договор «Об избежании двойного налогообложения» в основном со странами Европы (в том числе бывшего СССР) и Азии. Если действие документа на вас распространяется, вы сами выбираете, где платить налоги — в Армении или в стране вашего проживания.

Вы можете жить в Армении и работать дистанционно на иностранную фирму (например, из США), но НДФЛ платить по армянским ставкам, потому что так выгоднее. Компании вправе регистрировать филиалы за границей, но оставаться налоговыми резидентами в Армении. Взаимные соглашения выгодны в случае иммиграции. С паспортом Армении вы можете переехать, например, в Европейский союз, но продолжать платить 20 % подоходного сбора вместо 45–55 % в Бельгии или Нидерландах.

Армения — член и множества других международных договоров, в том числе в области коммерческого сотрудничества, внешней торговли, таможенных льгот. Граждане страны могут представлять интересы компании по всей территории ЕАЭС, где действует правило свободного передвижения товаров и услуг. Упрощенные соглашения с Европейским союзам помогают владельцам армянского паспорта проще открывать деловые визы, ВНЖ по работе и через бизнес в странах ЕС.

Гражданство Армении за инвестиции не выдается, поэтому бизнесмены не могут пользоваться таким вариантом легализации. Натурализация в стране занимает от 3 лет, требует постоянного проживания, знания национального языка, культуры и обычаев. Но выходцам из стран СНГ не нужно ждать так долго. В Армении есть упрощенная программа гражданства, по которой паспорт оформляется до 6 месяцев без дополнительных условий.

Специалисты международного права помогут вам на каждом ее этапе — достаточно подать собранный пакет документов и дождаться решения властей. Чтобы узнать подробности, запишитесь на бесплатную консультацию.

Автор статьи:

Ярослав Милонов

юрист, специалист по миграционным программам,
автор статей и канала на YouTube International
Business

Интересные статьи

Кипр Как открыть банковский счет на Кипре

☆☆☆☆☆

★★★★★

Мальта Регистрация компании на Мальте

☆☆☆☆☆

★★★★★

Болгария Открытие и ведение бизнеса в Болгарии

☆☆☆☆☆

★★★★★