ИП в Армении — ставки налогов и нюансы налогообложения

Сравнительно низкие налоги в Армении (1,5–6 %) сделали эту страну одной из самых привлекательных с точки зрения ведения малого и среднего бизнеса для граждан постсоветских и иных государств. Кроме того, республика подписала соглашения о предотвращении двойного налогообложения с рядом государств.

Ключевая особенность — наличие для ИП упрощенных режимов налогообложения в Армении и возможность выбора оптимальной схемы учета в зависимости от рода деятельности и оборота. При этом индивидуальные предприниматели становятся налоговыми резидентами республики, если они проводят в стране более 183 дней в течение календарного года.

Какие налоги и взносы платят ИП в Армении

Индивидуальные предприниматели в Армении должны обязательно вести бухгалтерский учет своих доходов, а также расходов, если выбрана общая система налогообложения. Если же ИП использует упрощенную систему, например, налог с оборота, учет значительно упрощается.

Основные документы, которые должны вестись, включают в себя книгу учета доходов и расходов, а также документацию, подтверждающую расходы (чеки, счета, контракты и т.п.). В Армении существует несколько видов налогов для физических лиц-предпринимателей в зависимости от выбранной ими системы налогообложения:

• Налог с оборота — это упрощенная форма, которую может применять ИП, чей годовой доход не превышает 115 миллионов AMD. Он заменяет в Армении подоходный налог и НДС для предпринимателей. Ставки налога с оборота варьируются в зависимости от вида деятельности. Например, для операций по купле-продаже вторсырья ставка составляет всего 1,5 %, а для обычной торговли — 5 %, для производственной деятельности — 3,5 %, а для предприятий общепита — 6 %.

• Подоходный налог в Армении взимается с доходов ИП, которые работают на общей системе налогообложения или превышают установленный лимит валовой выручки упрощенной схемы. Ставка подоходного налога в Армении составляет 20 % от чистого дохода, который рассчитывается как разница между суммарной валовой выручкой и расходами, связанными с предпринимательской деятельностью.
• Патентная система налогообложения применяется для ИП, занимающихся определенными видами деятельности, например розничной торговлей, услугами перевозок и стоматологии, тотализаторами, СТО и пр. Этот режим заменяет подоходный налог и НДС. Патент имеет фиксированную стоимость, которая зависит от региона Армении, где работает предприниматель, и рода деятельности.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с предпринимателей, чей годовой доход превышает 115 миллионов AMD. ИП, работающие с меньшим доходом, могут быть освобождены от НДС при условии применения налога с оборота. Ставка НДС в Армении составляет 20 %.
• Социальные взносы включают пенсионные отчисления и медицинское страхование. Они обязательны для всех ИП и взимаются с доходов предпринимателя. Ставка соцвзносов составляет 5 % от валовой месячной выручки до 500 тыс. AMD и 10 %, если вал в месяц превышает полмиллиона армянских драмов, но не менее фиксированной суммы, которая ежегодно индексируется.

Кроме того, система налогообложения Армении предполагает и ряд других сборов, включая:

• косвенные налоги в виде надбавок на цены товаров и услуг, в т.ч. НДС;
• таможенные сборы на ввоз товара из-за рубежа;
• транспортный налог на авто;
• на недвижимость;
• на дивиденды;
• сборы за природопользование и налог на пыль;
• туристический налог;
• акцизные сборы.

Однако все это относится больше к налогам для юридических лиц и к узкоспециализированным секторам бизнеса, а также к подакцизным видам деятельности. Для физических лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством, налогообложение в Армении максимально упрощено. Это сделало страну довольно привлекательной для бизнес-иммиграции, включая IT-сектор и другие направления малого бизнеса.

Регистрация ИП в налоговой Армении

Регистрация индивидуального предпринимателя (ИП) в Армении — это простой и быстрый процесс, который включает несколько этапов.

1. Подготовка документов. Для регистрации ИП требуется подать заявление в налоговый орган, которое включает в себя личные данные предпринимателя (ФИО и адрес регистрации). Необходимо также предоставить копию удостоверения личности или загранпаспорта. Подать документы можно как лично, так и онлайн через портал государственных услуг Армении.
2. Подача заявления в налоговую инспекцию по месту проживания или онлайн через систему электронного декларирования e-Gov. После подачи заявления налоговый орган присваивает индивидуальному предпринимателю ИНН (индивидуальный налоговый номер), который будет использоваться для ведения бухгалтерского и налогового учета. Государственная пошлина — 3000 AMD.
3. Получение свидетельства о регистрации. После подачи заявления налоговая служба в течение 1-3 рабочих дней проводит проверку и выдает свидетельство о регистрации ИП. Этот документ подтверждает правовой статус предпринимателя и позволяет ему официально заниматься коммерческой деятельностью.
4. Выбор налогового режима. В Армении доступно несколько вариантов налогообложения: общая система (предполагает уплату подоходного налога и НДС) или налог с оборота — упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП с годовым доходом менее 115 миллионов AMD. Перейти на УСН нужно в 20-дневный срок с момента регистрации предпринимателя.
5. Регистрация в пенсионной системе Армении. ИП также должен зарегистрироваться в системе обязательных социальных взносов, которые включают пенсионные и медицинские отчисления.

После регистрации и выбора налогового режима ИП может официально начинать свою деятельность. Все доходы и расходы должны отражаться в бухгалтерском учете, который предприниматель ведет самостоятельно или с помощью бухгалтера.

Кроме обычного ИП, система налогообложения Армении предполагает и регистрацию семейного предпринимательства, когда в бизнесе задействованы исключительно близкие члены семьи. Это довольно удобно и выгодно, особенно для объектов общепита, торговли, СТО и т.п. Семейное предпринимательство не предполагает заключение трудовых договоров с сотрудниками, т.е. с членами семьи.

Получение гражданства Армении позволяет вести бизнес в стране на выгодных условиях с минимальным административным влиянием на бизнес-процессы как юридических (ООО), так и физических лиц (ИП).

Уплата налогов в Армении

Процесс уплаты налогов в Армении регулируется налоговым календарем, который определяет сроки подачи деклараций и платежей. Для индивидуальных предпринимателей налоговый календарь предусматривает ежеквартальную и ежегодную отчетность. Например, декларации по подоходному налогу и налогу с оборота подаются ежегодно, а платежи по НДС — ежеквартально. Уплата налога с оборота осуществляется не позднее 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

Способы уплаты налогов в Армении:

• через электронную систему e-Tax, где ИП могут подавать декларации и уплачивать налоги;
• через банки с указанием уникального кода платежа, который генерируется на сайте налоговой;
• через системы электронных платежей, позволяющие уплатить налоги посредством интернет-банкинга.

Алгоритм действий по уплате налогов для ИП:

• ежеквартально и ежегодно подавать декларации по налогам;
• рассчитать налоговую базу и сгенерировать код платежа;
• уплатить налог через банк или электронные системы.

Следите за налоговым календарем на сайте Комитета по госдоходам Армении.

Штрафы за неуплату налогов в Армении

В Армении индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны своевременно уплачивать налоги в установленные законом сроки. Основные налоги, такие как подоходный, социальные взносы и НДС, уплачиваются в течение месяца или квартала в зависимости от типа налога и системы налогообложения.

За неуплату или задержку платежей предусмотрены штрафы и пени. Пеня начисляется за каждый день просрочки и составляет 0,075 % от суммы неуплаченного налога за каждый день задержки. Если задолженность не погашена в течение длительного времени, налоговые органы могут применить дополнительные санкции, включая административные штрафы.

Размер штрафов за уклонение от уплаты налогов в Армении варьируется в зависимости от вида правонарушения. Например, за несвоевременную подачу декларации штраф может составлять от 50 000 AMD и выше. За сокрытие доходов или неправильное декларирование суммы налогов может быть наложен штраф в размере до 100 % от суммы недоплаченного налога.

Двойное налогообложение в Армении

Двойное налогообложение в Армении возникает, когда одно и то же юридическое или физическое лицо обязано платить налоги в двух странах одновременно. Эта проблема может возникнуть при ведении международного бизнеса или получении доходов из-за рубежа. Для того чтобы избежать такой ситуации, государство заключило ряд международных соглашений — договоры об избежании двойного налогообложения (ДИДН).

Такие договоры позволяют распределить налоговые обязательства между странами, исключая ситуации, когда один и тот же доход подлежит налогообложению дважды. В рамках таких соглашений налоги, уплаченные в одной стране, могут быть засчитаны в качестве налогового кредита в другой стране или же доход может учитываться только в одной из них.

В Армении есть ДИДН с 47 странами. В их число входят Россия, Грузия, США, Германия, Франция и Китай, а в ближайшие пять лет будет подписано еще 8 соглашений. Например, если армянский гражданин получает доход в России, он может воспользоваться ДИДН между Арменией и Россией, чтобы избежать двойного налогообложения, оформив налоговый вычет или используя другие механизмы, предусмотренные договором.

Важным шагом для предотвращения двойного налогообложения в Армении является правильное применение положений международных соглашений и своевременное оформление необходимых документов. Кроме того, получение гражданства Армении позволит полностью избежать каких-либо недоразумений с двойным учетом доходом.