Налоги в Дубае, ОАЭ для физических и юридических лиц

Налоговая политика Объединенных Арабских Эмиратов достаточно лояльная: подоходный налог в ОАЭ с физлиц, в том числе иностранцев, отсутствует. Введение сбора с бизнеса, кроме нефтедобывающей отрасли, планируется в 2023 году. Лица, пребывающие в пределах ОАЭ более 180 дней, и компании, существующие минимум год, могут получить статус налогового резидента в Федеральной налоговой службе и освободиться от уплаты сборов в стране гражданства. Соответствующий сертификат (TRC — Tax Residence Certificate, сертификат налогового резидента) можно запросить и получить онлайн.

Кроме корпоративного сбора, местное законодательство предусматривает акцизный и туристический, а также НДС. Далее в статье — о типах и процентных ставках налогов в Дубае, а также о преимуществах получения TRC.

Налоговая система Арабских Эмиратов

Отличительная черта налоговой системы ОАЭ — отсутствие налога на прибыль физлиц: например, в России и Беларуси ставка утверждена в размере 13 %, в РК — 10 %. В государстве не принят единый налоговый кодекс, а некоторые сборы устанавливаются правительством отдельных городов, поэтому их процентные ставки отличаются. Для регулирования общегосударственных сборов в Арабских Эмиратах было создано соответствующее управление — FTA (Federal Tax Authority, Федеральная налоговая служба).

Налоги в ОАЭ для физических лиц

Для граждан страны действует система страхования, взнос составляет 20 %. Если человек работает в государственном секторе, то 5 % платит сотрудник со своей зарплаты, остальные 15 % возлагаются на работодателя.

Если гражданин трудоустроен в частном секторе, с его заработной платы также отчисляется 5 %, 12,5 % — с нанимателя, еще 2,5 % компенсирует государство. Иностранцы не могут рассчитывать на получение пенсионных выплат, поскольку они не являются гражданами ОАЭ, поэтому данный сбор на них не возлагается. При этом с 2022 года правительство Эмиратов планирует внедрить накопительную программу. Она позволит резидентам ОАЭ с достаточным пенсионным стажем в бюджетной сфере получать ежемесячную помощь от государства наравне с коренными жителями страны.

Система налогообложения в ОАЭ подразумевает уплату НДС, налога на смену собственника и на аренду для всех жителей страны. С путешественников дополнительно взимаются отдельные сборы.

Налоги в ОАЭ для юридических лиц

До 1 июня 2023 года в законодательстве не предусматривается налог на прибыль юридических лиц, исключение составляют банки и нефтедобывающие организации. Юрлица уплачивают НДС при закупке продукции, акциз, а также налоги при аренде помещений и переходе права собственности.

Какие налоги платят в ОАЭ

Налоги в Арабских Эмиратах делятся на федеральные и региональные. К федеральным относятся:

• корпоративный сбор;
• индивидуальный (не касающийся иностранных резидентов);
• туристический;
• на смену собственника;
• НДС;
• акциз.

Региональные налоги подразумевают дополнительные сборы с туристов и налоги на аренду.

Налог на прибыль

Подоходный налог не платят ни коренные жители государства, ни иммигранты. Это касается физических и юридических лиц. Исключение составляют организации, занимающиеся добычей природных ресурсов, и заграничные банки. Размер налоговой ставки не разглашается, но по неофициальным данным, она может доходить до 55 %. Однако с 1 июня 2023 года правительство планирует ввести 9 % сбора для всех остальных компаний с годовым доходом от 375 000 дирхамов (102 100 USD). Разъяснений по процедуре уплаты пока нет

Компании, расположенные в СЭЗ (Свободных экономических зонах), освобождаются от налогов на срок, предусмотренный в конкретной зоне. Этот промежуток времени может продлеваться, согласно положениям региона.

НДС

Введение НДС в ОАЭ состоялось 1 января 2018 года, размер налога утвержден на уровне 5 %.

Нулевая ставка НДС в ОАЭ применяется на:

• экспорт услуг и товаров за пределы государств Персидского залива (GCC, Gulf Cooperation Council);
• перевозки из/в ОАЭ или через территорию страны;
• товары и услуги, которые используются при международной перевозке товаров и пассажиров;
• виды транспорта, предназначенные для перевозки людей и товаров, а также услуги и товары для технического обслуживания данных транспортных средств;
• самолеты и суда, предназначенные для спасения и оказания помощи по воздуху либо по морю;
• некоторые инвестиционные дорогие металлы;
• продажу недвижимости в течение 3 лет с момента завершения строительства;
• реализацию недвижимых объектов, предназначенных для благотворительных организаций;
• сырую нефть и газ;
• услуги и товары для дошкольных и средних учебных заведений, а также вузов, спонсируемых федеральным или местным правительством;
• профилактические и базовые медицинские услуги, а также сопутствующие товары.

Полностью освобождаются от НДС часть финансового сектора, в том числе страхование жизни, продажа жилья и земли, а также местный пассажирский транспорт. Все остальные услуги и товары подлежат налогообложению в ОАЭ, как и аренда недвижимости. Уплата возлагается на потребителей, а подачей отчетности занимаются компании и торговцы. Организации платят пошлину на добавленную стоимость при закупке продукции у поставщиков.

Регистрироваться в качестве налогоплательщиков обязаны все компании, чей объем импорта продукции составляет более 375 000 дирхамов (102 100 USD) за год. Для этого нужно посетить сайт FTA и создать профиль.

Налог на недвижимость

В ОАЭ не установлены сборы для владельцев недвижимого имущества. Городской налог взимается только при сдаче объекта в аренду. Фиксированного размера нет — ставка отличается в эмиратах. Например, в Дубае это 5 % для жилого и 10 % для коммерческого недвижимого имущества. При продаже или приобретении также не взимаются никакие дополнительные платежи, кроме налога на переход права собственности. Процентная ставка не урегулирована, в Дубае, например, это 4 %.

Туристические налоги

Отели, рестораны и прочие объекты туристической сферы взимают с иностранных посетителей дополнительные сборы:

• на стоимость номера — 10 %;
• за обслуживание — 10 %;
• муниципальный — 10 %;
• городской — 6–10 %;
• туристический — 6 %.

В Дубае предусмотрен налог на проживание в отелях: 7–20 дирхамов за ночь. С мая 2016 года посетители гостиниц Абу-Даби платят 4 % от стоимости проживания и 15 дирхамов за одну ночь. В Рас-Аль-Хайме взимается 15 дирхамов за апартаменты в сутки.

Путешественники платят НДС на все покупки в ОАЭ, как и постоянные жители, однако имеют право на возврат, если выполняются определенные условия:

• товар был куплен у торговца, который зарегистрирован в системе возврата НДС для туристов;
• покупки участвуют в данной схеме;
• иностранец планирует покинуть страну в течение 3 месяцев с дня покупки вместе с приобретением;
• закупка и вывоз товаров осуществляется согласно требованиям Федеральной налоговой службы.

Возврат можно оформить у продавцов, участвующих в системе Planetpayment. Турист получит бирку, которую необходимо предъявить в пункте проверки или самообслуживания в пункте отправления вместе с чеком. Таким образом иностранец может вернуть 85 % от уплаченного НДС.

Акцизный сбор

Данный налог был принят в 2017 году, он касается определенных категорий товаров:

• газированные напитки, за исключением обычной воды, а также концентраты, порошки и прочие продукты для их производства (50 % налога);
• энергетики, а также продукты для производства (100 %);
• табачные изделия и табак (100 %);
• электронные устройства для курения и жидкости для них (100 %);
• напитки с сахаром и прочими подсластителями (50 %).

Предприятия, занимающиеся ввозом, производством, складированием подакцизных товаров, а также лица, несущие ответственность за надзор над ними (владельцы складов, например), должны зарегистрироваться в качестве плательщиков акцизного сбора на сайте налоговой службы.

Налог на богатство

В Арабских Эмиратах нет “налога для богатых”. Сборы взимаются только при продаже компаний, которые обязаны уплачивать налог на прибыль.

Налог на наследство

В ОАЭ не установлен налог на наследство. Все вопросы вступления решаются в соответствии с правилами — правовой системой, основывающейся на Коране.

Двойное налогообложение в ОАЭ

Иностранцы, работающие на территории Объединенных Арабских Эмиратов, не платят в казну государства подоходный налог, однако его может взимать страна гражданства. ОАЭ подписали соглашения об избежании двойного налогообложения со 137-ю государствами мира, в том числе с Россией, Узбекистаном и Беларусью. Также соответствующая конвенция была подписана с Казахстаном.

Это значит, что иностранец, являющийся налоговым резидентом Арабских Эмиратов, освобождается от сборов со стороны государства, предоставившего гражданство. Поэтому весь доход иммигранта не облагается никакими налогами и в полном объеме остается у него.

Налоговое резидентство ОАЭ: почему выгодно и как получить

Согласно договорам об отмене двойного налогообложения, в том числе между РФ и ОАЭ, иностранные граждане, являющиеся налоговыми резидентами Арабских Эмиратов, освобождаются от сборов со следующих доходов физических лиц и компаний:

• от недвижимого имущества и его отчуждения;
• от бизнес-деятельности;
• от эксплуатации морского и воздушного транспорта;
• с дивидендов, процентов, роялти.

Налоговое резидентство ОАЭ выгодно не только иностранным компаниям, расположенным в Арабских Эмиратах, но и обычным работникам.

Статус налогового резидента не присваивается автоматически, иностранцу необходимо получить соответствующий сертификат. Главные требования:

• физическое лицо должно иметь резидентскую визу и жилье, а также проживать в стране не менее 180 дней;
• юридическое лицо должно существовать минимум год на момент подачи заявки, а также предоставить финансовую отчетность.

Процесс оформления сертификата налогового резидента ОАЭ состоит из следующих шагов:

1. Создание учетной записи
   Юридическому или физическому лицу нужно зарегистрироваться на сайте Федеральной налоговой службы ОАЭ. Для создания учетной записи требуется ввести имя пользователя, электронную почту, адрес, код страны и придумать пароль. Требуется ввести имя пользователя, электронную почту, адрес, код страны и придумать пароль.
2. Авторизация
   После регистрации пользователь будет перенаправлен на страницу входа, где необходимо ввести логин и пароль.
3. Подача заявки
   В личном кабинете пользователю нужно нажать кнопку «Создать сертификат налогового резидента», ввести свой налоговый номер и выбрать категорию — физическое или юридическое лицо. Затем необходимо выбрать страну, для которой запрашивается сертификат (предоставившую гражданство) и загрузить электронные версии документов. После чего нужно нажать «Отправить» и уплатить пошлину.
4. Загрузка сертификата
   После успешной оплаты пользователь получит доступ к защищенному файлу, в котором содержится сертификат.

Необходимые документы для физических лиц:

• паспорт;
• резидентская виза;
• удостоверение личности Emirates ID;
• документ о наличии жилья;
• подтверждение источника дохода;
• банковские выписки за последние полгода;
• отчет о количестве дней проживания от Главного управления по делам резидентов и иностранцев либо Федерального управления по вопросам идентификации и гражданства;
• налоговые формы из страны, для которой запрашивается сертификат (если имеются).

Перечень документов для юридических лиц:

• торговая лицензия;
• учредительный договор;
• паспорт владельца;
• Emirates ID и виза владельца;
• финансовая отчетность за прошлый год;
• договор аренды недвижимости;
• банковская выписка за последние полгода.

Налоговое резидентство ОАЭ избавляет иностранца от необходимости платить взносы в казну страны гражданства, получение статуса выгодно предприятиям и обычным иммигрантам (работникам, студентам и т. д.). Процесс оформления сертификата требует основательной подготовки, поэтому стоит обратиться к узкопрофильным специалистам, которые помогут получить статус налогового резидента и как можно скорее начать пользоваться его преимуществами.